保單實質課稅檢核

目前規劃未命中常見 NG 情境，實質課稅風險相對較低。

• • 實質課稅是個案認定，命中多項特徵僅代表國稅局關注機率較高，並非必然補稅。
• • 即使個案被認定應課稅，仍可主張自死亡給付中扣除已繳保費本金，僅就「給付－本金」的差額計入遺產課稅。
• • 保單具有槓桿放大資產、指定受益人、免強制執行等其他規劃功能，不因實質課稅疑慮而全盤喪失效益。
• • 「保費≥給付」以已繳保費加計資金成本（年利率 1.50%，複利至身故時點）後與給付比較，本金未超過、但含利息超過亦命中。